Autor: Urząd Skarbowy w Chełmie

Sygnatura: DD-415/20/04

Hasła tematyczne: wycofanie oszczędności, ulga odsetkowa, kasa mieszkaniowa

Kategoria:

W odpowiedzi na zapytanie w sprawie wydatkowania zgromadzonych środków na rachunku w kasie mieszkaniowej – Naczelnik Urzędu Skarbowego w Chełmie na podstawie art. 14a ustawy z dnia 29.08.1997 r. Ordynacja Podatkowa (Dz.U. Nr 137 poz. 926 z późn. zm.) wyjaśnia, że podpisując umowę o kredyt kontraktowy z Bankiem prowadzącym Kasę Mieszkaniową w § 8 posiadacz rachunku zobowiązał sie do przeznaczenia środków zgromadzonych na rachunku osobistym wraz z naliczonymi odsetkami na realizację własnych potrzeb mieszkaniowych. Wymienione cele systematycznego oszczędzania służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych wynikają z art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 26.10.1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz.U. Nr 133 poz. 654 z późn. zm.) tj. obejmują: a) nabycie, budowę, przebudowę, rozbudowę lub nadbudowę domu albo lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, b) uzyskanie prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c) remont domu lub lokalu mieszkalnego, o których mowa pod lit. a-c, d) nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku, w którym ma być położony lokal mieszkalny.Zasady korzystania z ulgi z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej zostały określone w art. 27a ust. 1 pkt 2 i ust. 3 pkt 1 lit. b) ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2000 r. 14 poz 176 z późn. zm.) Warunkiem zachowania prawa do 30% ulgi podatkowej będzie wydatkowanie wycofanych oszczędności zgodnie z celami systematycznego oszczędzania.

Z przedstawionych w piśmie zamiarów przeznaczenia przez Pana zgromadzonych oszczędności na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych tylko nabycie spółdzielczego, własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego od rodzica na odrębną własność spełnia w/w warunki. Zarówno zakup materiałów budowlanych na dokończenie budowy budynku mieszkalnego będącego własnością narzeczonej lub żony, jak też nabycie w części ułamkowej tego domu w budowie – nie będą stanowić dla Pana odrębnej nieruchomości.